县审计局局长 刘仁海

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府的委托，向县人大常委会报告2023年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规的规定，县审计局对2023年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了县本级财政管理、部门预算执行、重点项目建设及管理等情况，并就有关资金和项目涉及到的相关部门和单位进行了延伸审计。审计结果表明，2023年在县委县政府的正确领导下，在县人大及其常委会的监督下，财政部门克服经济下行和外部环境等因素影响，统筹收入征管、支出保障和风险防范，充分发挥财政职能，全县经济社会平稳发展，财政预算执行情况总体良好。

——财政收入稳步增长。围绕“积极的财政政策要提质增效更可持续”要求，财税等部门积极组织收入，2023年全县一般公共预算收入完成82,781万元，同比增长10.3%，其中：县本级一般公共预算收入完成57,720万元，同比增长7.5%。同时积极向上争取资金，全年累计争取上级各类转移支付补助及债券资金34亿元。有效盘活资金、资产、资源，共计盘活各类财政存量资金18,828万元。收入总体平稳，保证了我县各项事业平稳发展。

——支出结构持续优化。严格落实过“紧日子”要求，持续压减一般性支出，坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，将“三保”支出纳入预算足额保证。制定三保风险应急预案，建立应急处置机制，切实兜牢兜实“三保”底线。持续加大民生投入，2023年全县重点民生支出292,236万元，占一般公共预算支出的82%，其中：教育支出52,249万元，占一般公共预算支出的15%，教育基础设施进一步完善；卫生健康支出21,582万元，占一般公共预算支出的6%，促进卫生健康服务能力持续增强。

——财政管理效能稳步推进。加快推进预算管理一体化，提升预算管理规范化、标准化水平，完成政府采购纳入一体化平台建设工作，规范政府采购行为。进一步夯实绩效管理制度体系，完善财政管理绩效综合评价工作，将绩效管理纳入预算管理流程，推动预算和绩效管理一体化进程。深入推进财政管理改革，强化财政科学化、制度化管理，2023年出台了《岫岩满族自治县本级财政资金管理暂行办法》，有效规范了财政资金管理，提高资金使用效益，确保资金高效安全运行。

——审计整改成效显著。县委县政府高度重视审计问题整改工作，坚持以点带面，建立长效机制。2023年审计查出问题212个，按要求在规定时间内应完成整改的179个问题已全部完成整改，其余分阶段和持续整改类问题的整改工作也在积极推进中。被审计单位采纳审计建议124条，推动被审计单位制定项目管理制度或方案8条，有效提高项目管理质量。

一、县本级财政管理审计情况

重点审计了县财政局具体组织2023年度县本级预算执行及决算草案编制情况，并就有关资金和项目涉及到的相关部门和单位进行了延伸审计。

2023年，县本级（含办事处）一般公共预算收入总计412,394万元，一般公共预算支出总计392,259万元，年终结余20,135万元；政府性基金预算收入总计32,950万元，政府性基金预算支出总计21,728万元，年终结余11,222万元；国有资本经营预算收入总计18,724万元，国有资本经营预算支出总计9,249万元，年终结余9,475万元；社会保险基金预算收入总计61,022万元，社会保险基金预算支出总计59,602万元，年终结余1,420万元，以前年度结余14,006万元，滚存结余15,426万元。

审计结果表明，县财政局在财政收支压力较大的情况下，不断加强统筹管理，全力保障“三保”、重点项目等支出，有效防范财政风险，努力保持了全县财政的平稳运行。本次审计也发现在预算编制、国库管理等方面仍存在一定的问题，需要在今后的工作中加以规范和改进。

（一）预算编制方面

预算编制不科学、不严谨

一是预算编制与实际情况不符，预算数与实际完成数相差较大，如：2023年本级增值税收入预计6,899万元，作为附加税的城市维护建设税的预计收入应是345万元，实际编制2,239万元。年末，该项收入实际完成767万元，只完成预算的34%。二是部分支出预算未编制到部门、项目，如：编制2023年教育费附加和地方教育附加安排的支出共计1,999万元，全部由财政代编，未编制具体支出项目。

（二）资产管理方面

全县共有109处国有房屋资产闲置

我县有32家单位共计109处房产处于闲置状态，未有效盘活利用，面积合计6.27万平方米，账面原值4,103.72万元。

（三）预算绩效管理方面

开展重点绩效评价时，项目选择不科学

2023年县财政局选取2022年十个项目委托第三方进行重点绩效评价，经审计发现，有三个项目是温室大棚建设，其中两个项目均为哨子河乡温室暖棚建设，建设内容、规模、目标完全一致，两个项目的效益项打分中，除一个项目因租金收取晚于合同约定时间扣分，其余社会效益、可持续影响、受益对象满意度方面都是满分。同类项目重复选择，没有增加实际指导作用，影响绩效评价作用的发挥。

二、部门预算执行及决算编制审计情况

重点审计县自然资源局、卫生健康局等6个部门的预算执行和决算草案编制情况，延伸审计了相关部门和单位，发现的主要问题有：

（一）预算编制方面

预算编制不合理

县卫生健康事务中心2022年事业单位经营收入115.89万元，2023年该项收入实际完成108.06万元，但在编制2023年度预算时，该项收入只编制了48万元，占当年实际完成数的44%，未按照实际收入能力编制预算，造成预决算数额相差较大。

（二）收入征缴方面

1.县住房和城乡建设发展中心未应收尽收公租房租金5.48万元

2023年，我县公租房总套数458套，实际分配入住425户，应收缴租金约48万元，实际收缴租金42.52万元，当年共欠缴公租房租金5.48万元。

2.应收未收矿产资源保护费147.26万元

县矿产资源稽查大队与辽宁北海实业（集团）有限公司

签订的定额缴纳矿产资源保护费的征缴协议于2023年12月31日到期，但由于未及时确定新的征缴标准和方法，导致2024年1月1日至4月10日（审计期间）该公司已出县境的5.81万吨方解石未收取矿产资源保护费，根据2022年我县出台的《关于调整菱镁石、方解石等级价格的通知》中制定的收费标准测算，应收未收矿产资源保护费147.26万元。

3.应收未收水资源费47.75万元

2023年有4家企业向县水利局提交了缓缴水资源费申请，期限至2024年4月末。但至2024年5月，其中3家企业仍未缴纳水资源费共计47.76万元，其中：广源热力有限公司8.62万元；鞍山澳阔晟水利经营有限公司2.24万元；鞍山众盛食品有限公司36.9万元。

4.应收未收资源税159.26万元

2020年、2021年在我县取得河道采砂权的企业共有16家，许可开采量119.93万立方米，应缴纳开采砂石资源税239.86万元（2元/立方米）。经审计发现，有11家企业未缴纳开采砂石资源税合计159.26万元。

（三）资金管理方面

1.违规申报、领取乡村医生生活补助3.69万元

一是大营子中心卫生院在拨付2022至2023年度补助资金时，发现个别退休乡村医生银行卡存在异常，但一直未查明原因，继续申报其补助资金，导致1.2万元补助资金一直滞留在大营子中心卫生院往来账上；二是通过比对60周岁以上乡村医生生活补助发放明细与岫岩县死亡人员名单发现，偏岭镇、三家子镇、大营子镇共有3名死亡人员家属冒领60周岁以上乡村医生生活补助2.49万元。

2.结转结余资金150.71万元未上缴财政

一是截至审计时，县卫健局结转结余139.68万元未上缴财政，其中：农村厕所改革项目结余资金36.47万元，结转两年以上乡镇卫生院基础设施建设资金46.55万元，收缴独生子女费、卫生院定向委培违约金等56.66万元；二是2021年，县卫健局拨付给岫岩启智精神康复医院农村癫痫防治管理项目资金11.8万元。截至审计时，资金结余11.03万元，结转时间超过2年，未按规定上缴财政。

（四）项目管理方面

1.违规采购印刷品9.58万元

2023年，县林业和草原发展服务中心采取询价方式采购印刷品9.58万元，但参加询价的3家企业存在关联关系。

2.智慧林业数据平台未达采购需求，造成资金损失浪费133万元

2022年，县林业和草原发展服务中心（原自然资源事务服务中心）为实现林业资源实时动态管理，采购智慧林业数据平台，采购金额133万元。验收时把关不严，实际交付的平台没有达到采购需求和合同规定，不具备管理功能，并且一直未使用，造成损失浪费。

3.民政局康复辅助器具闲置

2022年10月，县民政局购买功能轮椅、电动床、助行器等残疾人康复辅助器具共170余件。2023年1月支付货款20万元。截至审计时，除部分摆放样品外，其他康复辅助器具都在库房闲置堆放。

三、专项审计（调查）情况

（一）岫岩县农村集体资产（原70个贫困村）的管护及运营专项审计调查情况

我县农村集体资产规模庞大，为规范农村集体资产管理，2023年，县审计局对我县农村集体资产（原70个贫困村）的管护及运营情况进行了专项审计调查，重点抽查了8个县直单位2016年至2022年使用财政性专项资金投资6个乡镇22个贫困村建设的326个项目，在审计中发现，农村集体资产“重建轻管”的问题比较突出，具体如下：

1.贫困村集体资产未及时进行确权或移交

经抽查，共有63项价值2,078.86万元村集体资产未确权移交到乡镇或资产移交不完整，导致乡镇未确权移交村集体资产100项、价值3,830.78万元。

2.贫困村集体资产管理不到位

6个乡镇政府及所属22个贫困村集体经济组织未将119项价值5,358.4万元集体资产登记入账、106项价值6,301.44万元集体资产未提取折旧、307项价值15,747.94万元集体资产未落实管护责任。4个乡镇12个村的15项村集体资产闲置或阶段性闲置。

3.未及时分配贫困村集体资产收益398.04万元

审计抽查的22个贫困村集体经济组织均未制定年度收益分配方案，59项经营性资产累计收益398.04万元未进行分配。

（二）城市基础设施配套费征缴和管理专项审计情况

为规范城市基础设施配套费的征缴和管理，县审计局对我县2016年至2023年6月城市基础设施配套费征缴和管理情况进行了专项审计。审计发现，配套费的收缴管理存在重视不够、底数不清、管理混乱等问题，具体如下：

1.城市基础设施配套费的收缴管理工作不到位

我县城市基础设施配套费的征收管理工作由县住房和城乡建设局负责，经审计发现，该单位在城市基础设施配套费的收缴管理中，没有将征收、管理和清缴职责明确到科室，没有建立缴费台账，建设单位应缴、已缴和欠缴情况底数不清，收缴工作管理不到位。

2.应收未收城市基础设施配套费6,451.37万元

2016年至2023年6月，我县应缴纳城市基础设施配套费的建设单位共计60个（其中：房地产开发建设单位28个，其他工程建设单位32个），涉及97个建设项目（其中已完成竣工验收的项目63个），应缴城市基础设施配套费14,688.4万元，已缴8,237.03万元，欠缴6,451.37万元。

四、政府投资项目审计情况

为持续深化投资审计，积极推进投资审计转型升级，紧扣重大投资项目推进，2023年我局采取专项审计调查等方式对岫岩县2022年城建计划项目执行情况、岫岩县棚户区改造货币化安置集中购置小区嘉园云溪府小区内配套基础设施建设等项目进行了重点审计，发现在工程建设管理等方面存在如下问题：

1.建设程序履行不完整、不规范

岫岩县棚户区改造货币化安置集中购置小区嘉园云溪府小区内配套基础设施建设项目施工前未办理质量监督手续、施工许可证；岫岩县老旧小区管网改造项目锦丝路工程施工前未办理质量监督手续；岫岩县城镇垃圾卫生填埋场改造工程施工前未办理施工许可证。

2.未缴纳农民工保证金

岫岩县棚户区改造货币化安置集中购置小区嘉园云溪府小区内配套基础设施建设项目未缴纳农民工保证金30.68万元。

3.岫岩县客运站商业服务中心项目停工闲置

2015年5月，岫岩县客运站有限责任公司客运站商业服务中心项目开工建设，同年11月完成主体封顶。2016年因建设各方合同纠纷提起诉讼，工程停工，已支付工程款536.8万元。截至审计时，因纠纷长期得不到妥善解决，导致项目已停工8年。

4.项目未按计划工期完工

岫岩县职业教育中心建设工程预计总投资2.09亿元，预计完工日期为2023年3月。截至审计时，实际完成投资额约2.02亿元，占比96.65%；岫岩县棚户区改造货币化安置集中购置小区嘉园云溪府小区内配套基础设施建设项目计划2020年12月1日竣工，实际竣工日期2022年6月18日。

5.满族中学工程项目多计工程款6.44万元

2022年5月，满族中学校舍维修改造工程项目开工建设，同年7月竣工，工程结算审核报告核定工程价款147.87万元，截至审计时，已支付工程款140万元。审计发现，该项目多计工程量，导致工程结算多计工程价款6.44万元。

五、审计建议

对审计发现的问题，县审计局依法出具审计报告，提出审计意见和建议，要求被审计单位认真整改，各被审计单位能够按照审计提出的意见和建议严格落实整改责任，认真进行整改，一些问题在审计期间立行立改，其他问题正在分阶段整改或持续整改中。为使审计发现的问题得到根本性解决，进一步规范财政管理行为，提出如下几点建议：

（一）提高预算管理科学化、法制化和规范化水平

财政部门要严格按照法律法规的规定，不断强化、细化预算编制工作，并加强对各部门、各单位预算编制工作的指导和监督，科学测定收支规模，细化预算支出项目，规范预算调整程序和范围，提高预算到位率和执行率。

（二）加强收入征收管理

各执收部门要强化责任意识、大局意识，加大执收行为监管力度，注重各部门间的协调配合，建立健全各项收入征管制度，堵塞征管漏洞，把依法依规贯穿组织收入全过程，坚决防止少收、漏收。

（三）规范重大项目和资金管理

各部门、各单位要进一步落实建设项目的主体责任，严格履行项目建设相关程序、手续，加快项目建设进度，按项目资金使用范围和支付程序管理好专项资金，财政部门要加强绩效评价管理，提高绩效评价结果作用发挥，提高资金使用效率和效果。

（四）强化资产管理

要摸清国有资产底数，保证账实相符，并合理统筹利用好各类资产，避免资产闲置；对自然资源资产，要科学规划，合理开发，努力增加资源性收益；对农村集体资产，要界定产权归属，明确管护责任，并突出对集体资产收益的管理，真正使集体资产收益能惠及百姓。

本报告反映的是县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，会后将依法向社会公告。审计指出问题后，各相关部门和单位正在积极整改。下一步，县政府将认真督促整改，并在年底前向县人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，今年是岫岩全面振兴新突破三年行动攻坚之年，县审计局将在县委县政府的领导和县人大常委会的监督下，立足经济监督定位，依法履职，尽责担当，扎实做好审计工作，为全县经济社会的高质量发展作出更大贡献！